La base è ... Caratteristiche del sistema di tassazione generale

Il sistema generale è abbastanza grandel'elenco delle detrazioni fatte all'obbligazione dell'entità economica. Alcune imprese scelgono volontariamente un tale regime, alcune sono costrette a farlo. Consideriamo ulteriormente, qual è questo sistema di tassazione, come effettuare la transizione dall'USN all'OSSO. L'articolo ti parlerà anche delle caratteristiche delle detrazioni obbligatorie sul regime generale.

Fiscale: tasse

Molti imprenditori, cercando di ridurre al minimooneri e semplificare il lavoro di contabilità, scegliere regimi fiscali speciali. Tuttavia, in tali casi, i soggetti devono rispettare un numero di requisiti stabiliti dalla legge. Altrimenti, per impostazione predefinita, saranno riconosciuti come un sistema di tassazione comune. Quali importi devono essere versati ai fondi fuori bilancio e al bilancio nell'ambito dell'OCHA? Questi sono:

1. IVA. Il tasso generale è del 18%. Per alcune categorie di prodotti è impostato il 10%. L'esportazione è senza IVA
2. Detrazioni da entrate (20%).
3. Imposta sulla proprietà della persona giuridica. È calcolato ad un tasso del 2,2% del valore del sistema operativo sul bilancio.
4. NDFL - 13%.
5. Contributi a FIU, MHIF, FSS. Rappresentano il 30,2% del fondo salariale.

A seconda delle specifiche dell'attività, possono essere imputati anche trasporti, terra e altri costi. I seguenti pagamenti obbligatori sono stabiliti per il PI su FISS:

1. IVA.
2. Imposta sul reddito personale.
3. Fiscale persone fisiche.
4. Tasse locali
5. Contributi extrabudgetary obbligatori.

Il calcolo di ciascun tipo specifico di imposte è effettuato secondo un determinato regime, disciplinato negli atti legislativi pertinenti.

Contabilizzazione delle spese e dei redditi: metodo di cassa

Una delle prime attivitàquando la modalità semplificata viene modificata in OSSO, questa è la formazione della base del periodo. In questo caso è importante non prendere nuovamente in considerazione i costi e le entrate. In altre parole, se alcune entrate e spese sono già state riparate in precedenza, non è necessario ripeterle nuovamente quando il sistema cambia. Non è previsto nella legislazione e nessuna procedura speciale per la formazione di voci di spesa-reddito per quelle imprese che utilizzeranno il metodo di cassa per l'OCHA. Ciò significa che per queste società, in linea di principio, non cambierà nulla.

Base di competenza

Quelle imprese che, nel determinare i costie le entrate useranno questa opzione, è stato stabilito un ordine speciale per l'OCHA. Ciò segue dall'art. 346,25 TC. Come parte dei conti di reddito da ricevere, che è stata costituita durante il periodo di utilizzo del regime semplificato. Il fatto è che il costo della consegna, ma non pagato per servizi o prodotti non è incluso in essi. Non influenzare la base di anticipi non chiusi che sono stati ricevuti su un regime speciale. Tutto il pagamento anticipato è quindi incluso nel database USN.

spese

Includono importi non pagatidebito. Ad esempio, il prodotto è stato ricevuto prima che il regime speciale fosse cambiato in uno generale e il pagamento è stato effettuato dopo l'istituzione della FISE. Ciò significa che nel processo di determinazione delle dotazioni di bilancio a fini di lucro si dovrebbe tener conto del valore delle attività materiali-materie prime. Ciò è dovuto al fatto che le imprese che utilizzano il regime semplificato applicano il metodo del contante. Le spese per i conti da pagare dovrebbero riflettersi nel mese in cui la transizione viene effettuata da una modalità di tassazione a un'altra. Questi requisiti sono stabiliti nella clausola 2, art. 346,25 TC. Il pagamento anticipato emesso durante il periodo di imposta semplificato è cancellato dopo la costituzione dell'OCHA. La segnalazione viene effettuata dopo che la controparte chiude l'anticipo e adempie agli obblighi.

Punto importante

Dovrebbe essere detto separatamente sulle attività immaterialie beni fissi. Non ci saranno problemi quando questi oggetti sono stati acquistati e utilizzati dall'impresa nel periodo di tassazione semplificata. In questo caso, tutti i costi saranno già cancellati.

IVA

Va tenuto presente che quando si passa a OSHO con USNdal 1 ° gennaio l'impresa diventa pagatrice di questa tassa. Dal primo trimestre, pertanto, l'IVA viene applicata su tutte le transazioni rilevanti. Sono previste regole speciali per servizi o prodotti venduti in anticipo. Ci possono essere tre opzioni:

1. L'anticipo è stato ricevuto nel periodo precedente, e poiMa c'era la realizzazione. In questo caso, l'IVA non viene addebitata. Ciò è dovuto al fatto che nel corso dell'ultimo anno l'impresa è stata su un sistema semplificato, e il fatto di passare a OSHO qui non ha importanza.
2. L'anticipo è stato ricevuto nel periodo precedente e l'attuazione è avvenuta dopo l'istituzione del regime generale. L'IVA in questo caso viene addebitata alla data della spedizione. Non è necessario effettuare un pagamento anticipato.
3. Ricevuta ricevuta di pagamento anticipato e venditedopo esserci trasferiti su OSHO. In questo caso, l'IVA viene addebitata per il pagamento anticipato, e la spedizione. Quando la tassa sulla spedizione di installato in precedenza un pre-pagamento può prendere una deduzione.

Se la vendita è stata effettuata senza un anticipo, ela spedizione era successiva alla transizione verso OSSO, l'IVA è maturata. Se la consegna è avvenuta su un sistema semplificato, di conseguenza, l'impresa non era un pagatore. Pertanto, l'IVA non è maturata in questo caso.

IVA in entrata

In alcuni casi, la tassa di proprietà acquisitasu un sistema semplificato, un'azienda può richiedere una detrazione dopo essersi trasferita a un OSS. Ciò è consentito se il valore del prodotto non è stato preso in considerazione nel calcolo delle detrazioni. Ad esempio, questo può comportare lavori a contratto e materiali acquistati per la costruzione di capitali, che la società non ha avuto il tempo di completare, essendo su un sistema semplificato.