Analisi del flusso di cassa
Studio e previsione del flusso di cassa -il tema dell'attenzione non sono solo gli specialisti dei finanzieri. La pratica mondiale presta particolare attenzione a questo problema a causa dei problemi emergenti con i contanti. L'irregolarità oggettiva di incassi e pagamenti può causare tali problemi. La causa potrebbe essere il risultato di circostanze impreviste. Indipendentemente dal motivo dell'assenza di denaro, l'impresa può affrontare conseguenze molto gravi.
Periodo di rotazione dei fondi
Calcoli della durata dei periodi di circolazione di denarosono incorporati nell'analisi dei flussi di cassa. La prova di gravi difficoltà finanziarie è la mancanza anche di un piccolo margine di denaro. Le vere perdite dell'impresa sono indicate da un'eccessiva quantità di denaro associata al deprezzamento del denaro e dell'inflazione, o alla perdita di opportunità di una proficua allocazione di denaro e, di conseguenza, alla ricezione di entrate aggiuntive. Analisi qualitativa dei flussi di cassa - la necessità di monitorare la situazione, la capacità di pianificare attività finanziarie ed economiche per il futuro.
Il periodo di rotazione del denaro indica il tempo, la cui azione inizia dal momento del ricevimento del contante al conto di regolamento e fino al momento del ritiro del denaro.
L'analisi delle disponibilità liquide della società includestesso movimento di denaro reale all'impresa, una stima del sincronismo di ricezione e spesa di attività finanziarie, coordinamento delle dimensioni del risultato ricevuto con una condizione di attività finanziarie.
L'analisi dei flussi di cassa è associata alle variazioni nella dimensione e composizione del capitale azionario, nonché i prestiti dell'impresa insieme ai prestiti bancari.
Emissione di denaro
Il capitale proprio può subire modifichea causa dell'aumento di denaro nel capitale autorizzato ricevuto mediante l'emissione di reddito nel rilascio di moneta in circolazione, che ha portato ad un aumento generale della circolazione dell'offerta di moneta. La pratica domestica considera la formazione di un risultato finanziario nell'attività corrente.
L'analisi dei flussi di cassa si basa su due metodi: diretto e indiretto.
Metodo di analisi diretto
Con il metodo di analisi diretto effettuatoconfronto tra gli importi assoluti di entrate e spese per tipo di attività: attività correnti, investimenti e finanziarie. Questo metodo ha i suoi vantaggi, espressi nella capacità di valutare l'ammontare totale dell'arrivo e della spesa delle risorse monetarie della società, per determinare gli articoli che generano il maggior afflusso o deflusso di denaro nella sfera delle attività. La previsione dei flussi di cassa si basa sulle informazioni ottenute con questo metodo.
Uno svantaggio significativo del metodo è che non è possibile stabilire la relazione tra il risultato finanziario e le variazioni dei fondi esistenti nei conti della società.
Metodo di analisi indiretto
Analisi del flusso di cassa basata su il metodo indiretto consente l'utilizzo dei datidichiarazioni di profitti e perdite, informazioni contabili e bilancio, che si formano nei registri contabili, per stabilire la causa della differenza di indicatori e la causa dell'impatto sul flusso di cassa netto.
Il metodo indiretto è basato su dettagliatoaggiustamento del reddito netto o della perdita netta per tutte le operazioni, eventuali ratei o ritardi nei periodi passati o futuri flussi finanziari in entrata e pagamenti. Il profitto in questa attività è l'elemento originale.
Utilizzando il metodo di analisi del movimento indirettocontanti, è possibile spiegare i motivi della discrepanza tra i margini di profitto e la variazione di cassa durante il periodo di riferimento. Raggruppando le informazioni sullo stato patrimoniale, appendici al bilancio del modulo 5, adeguando il conto profitti e perdite per convertire i flussi di cassa in denaro.
