Bill of credit: descrizione, termini, termini, caratteristiche di rimborso e recensioni

Con lo sviluppo del sistema bancario cominciò a comparirenuovi sistemi di regolamento. Uno di questi è un prestito di cambiali. Questa sicurezza viene utilizzata non solo come strumento di investimento che genera reddito, ma anche come mezzo di pagamento. In questo articolo, stiamo parlando della seconda funzione di un disegno di legge.

cuore

Ogni organizzazione inevitabilmente si affacciabisogno di ottenere fondi presi a prestito per uso temporaneo. Con lo sviluppo delle relazioni di credito, le banche hanno iniziato a offrire nuovi tipi di prestiti. Fatture: il prodotto sul mercato non è nuovo, ma non sufficientemente padroneggiato dai partecipanti. La transazione è basata su un prestito bancario standard. Ma solo il denaro non viene accreditato sul conto bancario, ma viene fornito sotto forma di Banca Centrale.

L'impresa cerca di ottenerecredito di credito. La procedura di registrazione della transazione è standard: all'organizzazione viene richiesto di stabilire i documenti costitutivi e le relazioni finanziarie. Dopo aver preso una decisione positiva, un accordo di prestito è concluso. Copia quasi completamente il contenuto del contratto standard, ad eccezione di un articolo. Se lo scopo di attirare un prestito convenzionale è pagare le materie prime, le attrezzature, il rimborso degli arretrati salariali, allora, nel caso di un prestito, lo scopo della transazione è l'acquisto di un titolo di debito bancario. Un accordo di fideiussione, come garanzia aggiuntiva, non può essere concluso. Dopo aver firmato i titoli per l'organizzazione, aprire un conto di prestito.

Il processo

Durante l'utilizzo del prestito, i trasferimenti bancarifondi al conto del mutuatario. Questo importo viene immediatamente cancellato per l'acquisto di una fattura, se il contratto stabilisce che la banca ha diritto a un addebito diretto. O il pagatore stesso deve fornire un pagamento che confermi il trasferimento di denaro. Cioè, l'account è aperto solo per la conformità con i requisiti della Banca Centrale. L'uso di fondi non per lo scopo previsto non funzionerà. Le disposizioni sono prese dai dipendenti della banca. Il mutuatario è indicato sul conto come primo titolare.

Un contratto può essere emessodiversi CB. L'importo totale per tutte le cambiali deve essere uguale al volume del prestito. Le eccezioni sono casi in cui il contratto prevede la raccolta di commissioni aggiuntive.

l'uso di

Il conto è solitamente acquistato per gli insediamenti confornitori. È sufficiente che il mutuatario metta un'iscrizione di trasferimento sulla sicurezza per estinguere il debito verso la sua controparte. Un nuovo proprietario appare sul conto. La sicurezza è messa in circolazione. Ma questo mutuatario non dovrebbe preoccuparsi. Nonostante le specifiche della transazione, una cambiale viene rimborsata in contanti. La scadenza per i calcoli è specificata nel contratto. Di solito non supera i 6 mesi.

Il termine di pagamento di una fattura può superare il periodorimborso del prestito per un massimo di due settimane. Questa circostanza deve essere presa in considerazione nei calcoli. Se un pagamento anticipato è presentato per il pagamento, sarà rimborsato non alla pari, ma a uno sconto. Ciò influenzerà anche il prezzo al quale verrà effettuato il mutuo accordo tra il mutuatario e il creditore.

Esempio 1

Il mutuatario ha ricevuto una fattura di 1 milione di rubli. L'ammontare dei suoi obblighi nei confronti della banca è di 4,7 milioni di rubli. La data di scadenza del debito è 15.03.16 La data finale per le transazioni reciproche tra il mutuatario e il creditore è fissata per il 28 settembre 1515. Al momento della richiesta alla banca, il creditore apprende che l'istituzione il 28 settembre 15 ha annullato il conto con uno sconto dell'11%. Il portatore non ha ricevuto 1 milione di rubli, ma 890 mila rubli. Per lo stesso importo, gli obblighi del debitore sono ridotti: 4,7 - 0,89 = 3,81 milioni di rubli.

Calcoli simili sono fatti attraverso la catena di proprietari. Più il termine degli insediamenti reciproci è vicino, maggiore sarà l'importo che verrà preso in considerazione.

condizioni

Le bollette di credito comportano tre tipi di rischi: prestiti, interessi e minacce di riduzione della liquidità. Per ridurli, le istituzioni finanziarie fanno richieste ai clienti:

• fornire garanzie (sicurezza) sotto forma di obbligazioni statali di prestito (altri titoli liquidi), scorte di materie prime, immobili, attrezzature;
• svolgere attività al momento della firma dell'accordo per più di un anno;
• avere regolare flusso di cassa sui conti.

Quando vengono soddisfatti questi requisiti minimi, i prestiti bancari vengono emessi fino a un anno al 6-10%.

vantaggi

• La distinta base è più economica di un normale prestito. Sebbene le procedure per la registrazione delle transazioni siano identiche, il tasso per tali prestiti di solito non supera il 10%.
• Il prestito consente di effettuare pagamenti anche in caso di fatture non pagate per l'account.
• Il fatto stesso di rimborso del debito è formalizzato da un'iscrizione di trasferimento sul documento. Ciò riduce notevolmente il flusso di lavoro.

carenze

• Riduzione dell'importo accettato per compensazione, a causa del rimborso di una fattura con uno sconto.
• La necessità di coordinare con il fornitore la possibilità di estinguere il debito con una cambiale e i termini della transazione, cioè. con quale supplemento egli prenderà la Banca Centrale per compensare.

Contabilizzazione di vaglia cambiari

I titoli di debito sono accettati per la contabilitàcome fornitore nella struttura degli investimenti finanziari (voce 58-2). A seconda del periodo di emissione della fattura, il mutuatario in bilancio riflette la pubblicazione della Banca centrale sui conti DT 66-2 (a breve termine) o 67-2 (prestiti bancari a lungo termine). Gli importi da pagare per il debito sono ammortizzati in DT 91-2 "Altre spese".

Esempio 2

ZAO ha ricevuto un prestito di cambiali a breve termine dabanca per 500 mila rubli. per un periodo di sei mesi al 5,5% annuo. I pagamenti degli interessi sono effettuati in rate uguali insieme al rimborso della parte principale del debito: 500 * 0,055 = 13,75 mila rubli. Questo importo si riflette nei registri contabili pubblicando DT91-2 KT 66-2.

tassazione

Nell'art. 167 TC ha dichiarato che al momento del trasferimento di una fattura per estinguere i debiti IVA del fornitore, è necessario calcolare l'IVA solo se l'OdC è pagato o trasferito dal contribuente in conformità con la specializzazione. La ricezione di una fattura da parte di una terza persona è considerata un esercizio, poiché l'obbligo dell'acquirente nei confronti dell'organizzazione viene risolto senza prenotazione.

Esempio 3

L'acquirente della LLC ha pagato i beni con CJSCun conto comprato nella filiale di Sberbank. Il venditore ha effettuato la spedizione di merci per un importo di 18 mila rubli. (IVA 10%). L'acquirente ha trasferito il conto allo stesso importo. Da un punto di vista legale, LLC ha adempiuto all'obbligo di pagare i beni. ZAO non può riflettere questa sicurezza sui conti clienti.

Sberbank non è un debitore del venditore. In questo caso, la fattura di credito scontata deve essere riflessa nel conto 58 nella quantità di costi per la sua acquisizione, cioè il costo dei prodotti spediti. Nella BU il venditore effettua le seguenti voci:

DT62 KT90-1 "Ricavi" - 18 mila rubli. - riflette la vendita di beni alla LLC.

DT90-3 "IVA" KT68-3 - 1.636 mila rubli. - IVA maturata.

ДТ58-2 «Titoli di debito» КТ76-3 «Insediamenti su altri redditi» - 18 mila rbl. - Una fattura è accettata per la contabilità.

DT76-3 KT 62 - 18 mila rubli. - il conto pagato per i prodotti spediti.

lineamenti

Il rimborso della fattura del prestito prevede cheL'IVA per i beni acquistati è calcolata in base al valore contabile della Banca Centrale. Il saldo tiene anche conto del costo di acquisto di una fattura. L'importo effettivo delle spese potrebbe non coincidere con il valore nominale. Se è superiore al bilancio, l'IVA viene detratta in base ai conti del venditore.

Movimento di un disegno di legge

Esistono due schemi di base per lo spostamento delle fatture. Consideriamoli in modo più dettagliato.

Dopo l'accordo da parte dell'acquirente e del fornitorel'importo della transazione, i termini di pagamento, le controparti aprono conti in una banca situata nella stessa città e stipulano un accordo tripartito. L'acquirente acquista una fattura a breve termine per l'importo della transazione, la colloca sul deposito e la blocca. Al completamento della transazione, il pegno viene ritirato e i fondi vengono trasferiti sul conto del fornitore. Se sono state rilevate violazioni durante la transazione, dopo lo sblocco, la fattura rimane con l'acquirente. La sicurezza non può essere ritirata dalla garanzia senza il consenso di entrambe le parti. Pertanto, l'acquirente è assicurato contro la cancellazione dei fondi prima della scadenza e del fornitore - dal mancato pagamento della transazione dopo il suo completamento.

Cerchiamo di cambiare le condizioni dello schema precedente. Le controparti aprono conti nelle filiali di una banca in diverse città. L'acquirente prepara le fatture a lungo termine per l'importo della transazione, notifica il fornitore per iscritto e dà il permesso di trasferire una parte dei titoli ricevuti sul conto depo. La banca del fornitore contatta l'istituto di credito dell'acquirente per confermare che le fatture sono bloccate. Al completamento della transazione, la sicurezza viene sbloccata e trasferita all'account del fornitore.