Libro cassa, tipi e design
In conformità con la legislazione russa, tuttile organizzazioni, compresi tutti i soggetti di attività imprenditoriale, devono utilizzare i servizi di banche senza fallire nello stoccaggio dei loro fondi gratuiti. E i loro insediamenti con altre persone giuridiche nella maggior parte dei casi dovrebbero essere effettuati tramite bonifico bancario. Ma tutte le entrate e l'emissione di contante nell'unità monetaria nazionale devono essere prese in considerazione nel libro di cassa. Inoltre, il libretto di cassa dovrebbe essere condotto da tutti, senza eccezioni, da organizzazioni ed entità economiche (di seguito - organizzazioni), compresi singoli imprenditori che, nella natura delle loro attività, trattano con denaro contante.
Ogni organizzazione che è un'entità legalee avendo un registratore di cassa, viene mantenuto un unico cash book, progettato per tenere conto di tutte le sue transazioni con denaro contante in valuta nazionale. Allo stesso tempo, le operazioni eseguite da suddivisioni separate dell'organizzazione che hanno il proprio cassiere non vengono prese in considerazione. Ciascuna di tali suddivisioni svolge il proprio libretto di cassa, rilasciato e rilasciato dall'organizzazione a cui appartiene.
La registrazione generale del libro di cassa è di solitoè assegnato al cassiere dell'organizzazione. Ne ricavano il frontespizio, numerano i fogli, poi il libro dei conti deve essere incartato e certificato con il sigillo dell'organizzazione e le firme del capo e del capo contabile.
Anche la manutenzione del libro cassa è una responsabilitàcassiere, che deve fare tutte le voci in esso in duplice copia (utilizzando carta da copia). I fogli del libretto di cassa sono divisi in due parti: non frazionabili e staccabili. La prima copia (parte non frazionata), il cosiddetto "foglio di intarsio" deve rimanere nel registratore di cassa stesso. La seconda copia (parte a strappo) è il "Cashier's Report" ed è un documento, in base al quale il cassiere riporta sul flusso di cassa alla cassa. Ovviamente, la prima e la seconda copia devono essere identiche e avere un'unica numerazione.
Dato che nelle condizioni modernela documentazione contabile viene principalmente condotta utilizzando la tecnologia informatica, nelle organizzazioni, un libretto di cassa in formato elettronico può anche essere mantenuto. Tuttavia, per questo devono essere soddisfatte tre condizioni necessarie. In primo luogo, è necessario acquistare un programma per computer con licenza per lo svolgimento di un libro di cassa, coordinato con gli organismi di regolamentazione e di vigilanza competenti. In secondo luogo, viene fornita la necessaria protezione per il computer e il programma stesso dall'accesso non autorizzato ad essi. E, infine, in terzo luogo, il cassiere deve essere addestrato nei principi di lavorare con un tale programma.
Lo stesso programma per lo svolgimento di un libro di cassadovrebbe fornire non solo una visualizzazione visiva del suo contenuto sul monitor, ma anche una stampa degli stessi documenti che sono richiesti nel solito libro di cassa, vale a dire il "Foglio delle tasse" e il "Rapporto del cassiere". Inoltre, il programma dovrebbe fornire la numerazione automatica delle pagine del libro e, senza consentire l'intervento del cassiere.
Alla fine di ogni anno civile (oaltri termini, se necessario) tutti, "Depositi" precedentemente stampati quotidianamente, sono cuciti nell'ordine appropriato nel libro, che è certificato allo stesso modo di un normale libro di cassa. Inoltre, allo stesso tempo, il libretto di cassa in formato elettronico deve essere trasferito su supporto elettronico e trasferito agli archivi dell'organizzazione per la conservazione.
Il controllo sulla correttezza del libro di cassa con un ordine corrispondente dovrebbe essere affidato al capo contabile o, se necessario, a un altro dipendente responsabile.
